国家税务总局


国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知

国税发[2009]114号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　为进一步做好加强征管、堵漏增收工作，确保完成今年税收收入增长预期目标，税务总局制定了《进一步加强税收征管若干具体措施》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

　　各级税务机关要进一步统一思想，坚定信心。既要看到完成全年税收收入增长预期目标的严峻形势，也要看到国民经济运行持续企稳向好，完成今年收入任务具备的有利条件。要始终坚持依法治税和优化服务，越是收入形势严峻，越要坚决贯彻组织收入原则，越要优化纳税服务，越要公平、公正、文明、规范执法。要在认真落实结构性减税政策的同时，积极采取措施堵塞收入流失的漏洞，努力做到应收尽收。要切实加强领导，对税务总局加强征管、堵漏增收相关文件落实情况抓紧进行自查，税务总局将适时组织督查。

　　国家税务总局
二00九年七月二十七日

进一步加强税收征管若干具体措施

　　一、开展管户清查。利用工商、质检等部门提供的企业信息、组织机构代码信息和国税局、地税局交换的税务登记信息，认真开展管户清查，重点对街道、车站、商场内租赁柜台、市场内租赁业户、写字楼和住宅楼内经营业户、房屋出租等薄弱环节进行清理；对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。

　　二、加强专业市场和个体工商户的税收管理。结合实际，重点对大型专业市场中“前店后厂”型纳税人加强行业税负分析，掌握行业经营特点，加大纳税评估和稽查力度；加强对装饰、建材、钢材、家具、服装、餐饮、娱乐、美容等行业个体工商户定额核定，对定额偏低的，依法核定和调整定额；对经营规模较大、达到建账标准的，实行查账征收。

　　三、加强欠税清理。实行欠税目标责任管理，严格控制新欠，陈欠较年初压缩20%以上，对于往年陈欠，可暂先将欠税清理入库。

　　四、加强消费税税基管理。认真执行提高成品油和卷烟消费税税率相关政策。对白酒生产企业通过单独设立销售公司，压低出厂价格，侵蚀消费税税基行为加强监管，通过核定最低计税价格，防止利用关联交易偷逃消费税。

　　五、加强对跨地区经营汇总纳税企业总分机构管理。加强总分机构主管税务机关的信息沟通，核实月度或季度预缴税款准确性。对有主体生产经营职能的二级分支机构未按期取得企业所得税汇总纳税企业分配表的，分支机构所在地税务机关提请总机构所在地主管税务机关督促企业按照要求提供分配表，对拒不提供的，按《税收征管法》的有关规定给予处罚。分支机构所在地税务机关要配合总机构所在地税务机关加强对分支机构的检查，查实的分支机构隐匿收入，就地补缴税款入库。

　　六、加强企业所得税税前扣除项目管理。重点对与同行业投入产出水平偏离较大又无正当理由的成本项目，以及个人和家庭费用混同生产经营费用扣除进行核查。利用个人所得税和社会保险费征管、劳动用工合同等信息，分析工资支出扣除数额，确保扣除项目的准确性。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。按规定由企业自行计算扣除的资产损失，在企业自行计算扣除后，主管税务机关要加强实地核查，进行追踪管理，不符合规定条件的，及时补缴税款。凡应审批而未审批的不得税前扣除。汇总纳税企业财产损失的税前扣除，除企业捆绑资产发生的损失外，未经分支机构主管税务机关核准的，总机构不得扣除。

　　七、加强企业计税收入管理。加强对纳税人以非货币形式取得收入的核实力度。着重对同一申报属期的增值税销售收入和所得税营业收入存在明显差异的纳税人进行分析排查，有重大问题的追溯到以往年度。

　　八、加强中介机构税收管理。对税务师事务所、会计师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构税收，不得实行核定征收。

　　九、加快非营利性组织认定工作。对享受税收优惠的非营利性组织，其营利性收入和非营利性收入必须分开核算，并对其营利性收入按规定征收企业所得税。营利性收入和非营利性收入及其成本费用无法分开核算的，不得享受符合条件的非营利组织的收入免税政策。

　　十、加强股权交易税收监管。对居民企业转让股权交易，要主动取得股东在工商部门股权登记变更信息和股权交易所股权转让信息，充分利用现行政策，加大企业所得税征收力度。对非居民企业转让境内股权交易，及时收集交易信息，掌握交易的经济实质，识别和防范非居民企业实施的滥用组织形式、滥用避税地、滥用税收协定的避税行为，防止税收收入流失。

　　十一、加强境外上市企业认定为中国居民企业的管理。积极推进《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）实施工作，对符合规定条件的境外注册中资控股企业，加快推进居民企业认定管理和登记工作，防止利用海外注册企业进行避税。

　　十二、加强反避税管理。强化全国联查、区域联查和行业联查，重点调查长期亏损、微利却不断扩大经营规模的企业，切实解决利用关联交易、资本弱化、假“来料加工”等方式避税问题；在高速公路建设融资领域，严查外方利用其境内子公司以高速公路收益权为抵押在我国贷款，再以贷款作为投入，获得高速公路收益权而没有体现独立交易原则的关联交易，确保中国境内子公司所获取的利润与其所承担的功能风险相匹配；对制药行业，重点关注无形资产价值的确定等内容；对饭店连锁行业，重点审查四星级以上连锁集团向国外母公司支付服务费、管理费等关联交易是否符合独立交易原则；强化对跨境关联交易监控，重点监控在中国境内承担单一生产、分销或合约研发等有限功能和风险的企业，防止跨国企业在金融危机背景下将境外企业的经营亏损转移至境内关联企业。

　　十三、加强资源税税基管理。各级国税局要将销售矿产资源纳税人的申报、购票信息提供给地税局；地税局要主动到国土、公安等管理部门获取资源开发许可、相关费用征收和火工耗品等信息，开展比对分析，核清计税依据，堵塞管理漏洞。

　　十四、加强建筑安装业和房地产业税收管理。根据项目开发经营链条，将土地储备、土地一级开发、土地供应、取得土地使用权（包括二手地交易）、勘探、设计、开工（包括土建、设备安装、装修、绿化）、监理、售房、保有、物业管理、二手房交易、租赁等所有环节涉税行为，都纳入控管范围，采集各环节涉税信息，开展分析比对，加强纳税评估或稽查。严格按照《土地增值税清算管理规程》的要求，加强土地增值税清算工作，结合所得税申报有关信息，重点对房地产开发成本费用进行审核。对国税局、地税局共管的房地产企业，主管税务机关要定期将所得税和营业税申报信息互相通报，加强比对分析，对有疑点的共同开展评估或稽查。继续落实房地产交易环节税收“一窗式”征收模式，开展应用房地产评税技术核定二手房交易计税价格的试点工作，对纳税人申报的成交价格明显偏低且无正当理由的，按核定的计税价格征税。

　　十五、加强重点工程税源监控。主动争取当地政府支持，掌握本地区重点工程项目立项、中标、建设进度和资金使用情况，依法确认相关税种纳税义务发生的相关情况，并采取相应管理措施。国税局、地税局要互通信息、协调配合，根据工程项目采购的大宗材料物资，着重核查供货企业的发票开具和申报纳税情况，保证税款及时足额入库。

　　十六、开展医药零售行业税收专项整治。全面采集医保中心支付给各定点药店的医保费信息，与医药零售企业申报纳税信息进行核实比对，发现有逃税嫌疑的，及时查处，重大问题追溯到以往年度。

　　十七、加强非居民提供劳务税收管理。重点对非居民企业派遣员工到境内提供管理、设计、认证、咨询服务进行调查，依据国内税法和税收协定正确判定非居民的纳税义务。

　　十八、开展非居民企业税收专项检查。对非居民企业承包重点工程项目、境内企业向非居民企业派发股息、分配利润、支付利息以及非居民企业股权转让等进行调查，发现问题要依法及时追缴税款。

　　十九、加强大企业和重点项目的检查。在抓好企业自查的基础上，做好督导和抽查工作；综合评估自查和抽查情况，将存在一般性税收问题且自查不彻底的企业列为继续自查对象；将存在重大税收问题且自查不彻底的企业列为重点检查对象，制定重点检查工作方案；对部分大型企业集团开展税收专项检查。各地应结合实际，选取当地重点税源企业进行检查。重点加强固定资产评估增值、股权转让所得、财产转让所得、土地及房产转让所得、境外投资收益、土地增值税提取后挂账不交税款、超标准提取年金等关键项目的专项检查。对自查和检查出来已核实的税款，抓紧组织入库。

　　二十、加强查补税款的调账处理。督促纳税人对已查补税款进行正确调账处理；实施纳税检查时，要对纳税人前期检查涉及的账务调整情况进行复查，防止纳税人以查补税款抵顶应征税款。


全国爱卫会


国家卫生镇考核标准（试行）
文件
全国爱国卫生
运动委员会

全爱卫发（1997）第19号

全国爱卫会关于开展创建国家卫生镇活动的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团爱卫会：
为认真贯彻落实《中共中央国务院关于卫生改革与发展的决定》，大力推进农村卫生工作，提高农村卫生整体水平，促进两个文明建设，全国爱卫会决定在全国范围内开展创建国家卫生镇活动。现将有关事项通知如下：
一、充分认识创建国家卫生镇的重要意义。我国人口的绝绝大多数是农民，农村卫生状况和农民健康水平直接关系到我国经济与社会发展目标的实现，关系到民族的振兴和社会稳定。创建国家卫生镇，逐步改善工作环境、生活环境和投资环境，不仅能保障广大农民身心健康，同时促进农村经济的稳步发展，加快乡镇城市化、城乡一体化的进程，对推进农村两个文明建设和农村现代化建设具有重要意义。各地要在当地党委和政府的领导下，本着实事求是、积极稳妥的原则，切实抓紧、抓好这项工作。
二、标本兼治，长效管理，确保质量。各地应根据《国家卫生镇考核标准》（试行），认真制定创建计划和实施方案，实行目标管理。在加快卫生基础设施建设、逐步完善城镇整体功能的同时，强化健康教育，提高农民素质，加大日常监督管理力度，探索、推行长效管理，确保创建工作质量，并不断巩固和发展。各省、自治区、直辖市、计划单列市爱卫会应积极发挥监督、指导作用，在调研和考核时严格把关，做到宁缺勿滥。
三、根据一些省市近年创建卫生镇的有益做法和经验，经征求有关部门意见，我们制定了《国家卫生镇考核标准》（试行）和《国家卫生镇考核命名办法》（试行）。现印发各地，请参照执行。


附件：１．《国家卫生镇考核标准》（试行）
　２．《国家卫生镇考核命名办法》（试行）
　　　　　　　全国爱国卫生运动委员会
一九九七年八月二十八日
抄报：彭佩云主任、国务院办公厅
抄送：全国爱卫会副主任，中央精神文明建设指导委员建设部、国家环境保护局、卫生部有关司局

附件一
国家卫生镇考核标准（试行）
一、组织管理
１．镇政府认真贯彻落实《中共中央国务院关于卫生改革与发展的决定》和《国务院关于加强爱国卫生工作的决定》。爱国卫生工作成绩显著。
２．爱卫会组织健全，镇政府主管领导任爱卫会主任，有长远工作规划和年度计划，列入政府工作目标，有检查、有总结。委员部门分工明确，各尽其职，责任落实。
３．爱卫会办公室有专职主任，有与工作任务相适应的人员、办公条件和经费；有健全的工作制，农村改水、改厕及除四害、健康教育等各项工作成绩显著。
４．创建卫生镇工作有组织、有计划、有方案，措施得力，定期检查落实；创建工作以镇带村，整体发展。
听取汇报，查阅资料
二、健康教育
１．有健康教育专（兼）职人员，工作有计划、有落实、有总结，开展多种形式的健康教育活动。
２．医疗卫生单位要开展社区健康教育服务；医院门诊、病房有卫生知识宣传栏和资料，医务人员采用口头、文字、声像等形式向病人及其家属开展健康教育。
抽查１所医院，查阅有关资料。
３．中、小学健康教育开课率 １００％，做到有教师、有课本、有教案、有课时、有评价。
抽查中、小学各一所，查阅有关资料；现场考查中、小学生各４Ｏ名，健康知识及格率和健康行为形成率应分别达９０％物和 ８０％以上。
４．积极开展重点行业和人群的健康教育活动，推进“九亿农民健康教育行为”；职工和居民健康知识及格率和健康行为形成率分别达７５％和６０％以上。
主要街道、中心区和各居委会设有固定的健康教育宣传栏或板报，定期更新内容，每季度不少于一次。
抽查居民区和企事业单位各２个，查阅有关资料；现场考查职工和居民各２０人，了解健康知识及格率和健康行为形成率。
５．广播、电视台（站）设有健康教育栏目，每周至少一次。
６．积极开展控烟宣传活动，镇辖区内无烟草广告。
三、环境卫生
１．有环卫机构，环卫人员经费、设备与本镇经济发展相适应，认真执行国家有关市容和环卫管理法规。
２．镇容环境整洁，街道路面平整，路面硬化率９０％以上，排水通畅，无污水溢流；无暴露垃圾；无乱搭乱建，无乱设摊点，无占道经营；河道、水塘无污染、无悬浮物；施工场地设隔离护栏，文明施工；标语、广告牌设在指定地点。
３．街巷有专业或民办保洁队伍，实行定人定岗，管理制度健全；主于街道及商业区门店单位“门前三包”，责任落实。
４．垃圾箱（果壳箱）箱体整洁，为封闭式，周围无暴露垃圾，无污水溢流，无蝇蛆；垃圾收集袋装率 ７０％以上；垃圾日产日清，清运率达１００％ 。
５．公厕有专人管理，保洁落实，地面及四周墙壁整洁，大便池有隔断，便池内无积粪、无尿碱，基本无臭、无蝇蛆，蓄粪池有盖，粪便不满溢。
６．镇城区绿化覆盖率达２５％以上，人均绿地面积达４平方米以上；行道树树形整齐，有适量的街头绿化美化小品；建成一批绿化先进单位。
７．农贸市场划行就市，分摊经营，秩序良好，清洁卫生，基本无蝇；有佩戴标志的市场管理人员；上、下水设施齐全；有公厕并保持清洁；垃圾入池（箱），及时清运。
８．交通秩序良好，车辆停放整齐。
　９．镇城区内应禁止饲养家禽、家畜（鸡、鸭、猪、羊等）确需饲养者必须严格圈养，并有严格管理办法。
１０．镇郊结合部主要道路平整，两侧无暴露垃圾，无乱搭乱建，无露天粪坑，绿化、美化好。
查阅资料。抽查主次于道各１条、小巷２条、公厕５座、居民区和农贸市场各１个。 四、卫生基础设施
１．有上级批准的城镇建设总体规划，卫生基础设施、市政公用设施与社会经济发展相协调。
２．垃圾、粪便做到无害化处理，垃圾、粪便无害化处理场工程设计科学合理，运作相关资料齐全。
３．主要街道两侧每５０米左右设１个果壳箱，居民区每６０—８０户按服务半径５０米设置１个垃圾箱，垃圾中转站按服务半径１．５平方公里范围设置。
４．公厕数量足够，镇区每平方公里不少于３座，居民区每百户设１座，位置适宜。北纬３５以北的镇区水冲式公厕普及率达３０％上，北纬３５以南的镇区水冲式公厕普及率达７０％以上。镇区住户均享有卫生厕所，辖区内农户无害化卫生厕所覆盖率达３０％以上。
５．街巷及人行道铺装率达９０％以上，下水系统完善。
查阅资料，实地考查垃圾、粪便无害化处理场。
五、环境保护
（一） 环境质量指标
大气总悬浮微粒日平均值小于 ０．３０毫克／标准立方米；二氧化硫年日平均值小于０．０６毫克／立方米；建成区噪声达标区覆盖率达５０％以上；饮用水源水质达标率大于９５％，地面水水质达标率达１００％。
（二）环境污染控制指标
建成区烟尘控制区覆盖率达 １００％；工业废水排放达标率达９０％以上；医源性污水集中处理，排放达到国家标准；医源性废弃物焚烧处理率达１００％；工业固体废弃物综合利用率达８０％。
（二） 环境管理指标
有环境保护规划、目标和年度工作计划；有专职环保助理，开展常规环境监测，监测资料齐全。
（四）近两年无重大污染事故发生。
（五）镇辖区所有乡镇企业（含三资企业）劳动卫生须符合国家有关规定要求。
听取汇报，查阅资料，抽查无污染源的工厂４个及镇区医院１所。
六、公共场所及饮用水卫生
（一）公共场所卫生
１．认真贯彻《公共场所卫生管理条例》，各类公共场所持有有效的“公共场所卫生许可证”，亮证经营，有行业卫生管理制度，室内外环境整洁。
２．直接为顾客服务的从业人员持有有效健康合格证，卫生知识培训率达９８％以上，“五病”调离率达１００％。
３．旅店、理发店、歌舞厅、浴室有专用公共用品、用具消毒设施，专人管理。顾客用具消毒措施落实，有定期的消毒效果监测报告。
４，旅客床上用品做到一客一换，长住旅客一周一换；客房及卫生间配备专用清洁工具，每个床位所用脸盆、脚盆标志明显。
５．歌舞厅和开设烫发服务的理发店有良好的通风设施。
６．公共浴室有禁止传染性皮肤病患者就浴的标志和措施，无女用大浴池，有男用大浴池的浴室应有淋浴设施。
７．影剧院、车站（或码头）、录像厅、舞厅、商场等开展健康教育宣传，有明显禁烟标志和劝阻吸烟措施。
查阅资料，抽查有关单位及专业人员。
（二）饮用水卫生
１．镇区自来水普及率达９５％以上，镇辖区农村自来水普及率达８５％以上。
２．镇辖区所有水厂实行统一管理。水厂有健全的管理制度和操作规程，工作人员持有有效的健康证和培训证，“五病”调离率 １００％。室内外环境整洁。
３．水厂有严格的管理制度和运作程序，正常运转；出厂水和末梢水水质符合《农村实施生活饮用水卫生标准（准则）》，镇区连续三年未发生因自来水污染导致的传染病暴发疫情。
４．水厂有完整的水源水、出厂水和末梢水水质检测记录。水厂有完整的资料。 现场检查自来水厂，抽查二次供水水箱２个。
七、食品卫生
１．认真贯彻《中华人民共和国食品卫生法》，镇城区连续三年无集体性食物中毒事故发生。
２．食品生产、经营者均有有效的“卫生许可证”，从业人员上岗前健康检查率、培训率达９８％以上，有有效的健康证明，“五病”调离率 １００％。行业卫生状况（包括个人卫生、环境卫生、生熟分开、工具售货、防尘防蝇防鼠、用具容器清洁、食品新鲜等）达标率达８５％以上。
３．食品生产、加工企业有健全的卫生管理制度和操作规程，保证食品质量，产品检验合格后出厂；定型包装产品的标识达标率达９０％以上。
４．各类饮食店有专用餐具消毒、保洁设施，操作规范；防尘、防蝇、防鼠及上下水设施齐全。
５．食品摊贩做到亮证经营，在密闭条件下（亭、隔、棚）制作食品，有防蝇、防尘设施，采用工具售货。
查阅资料，抽查饭店、饮食店、副食店（熟食店）、食品商店、食品加工厂、医院配餐室各１个，单位食堂２个，个体饭店和采饮食摊点５个。
八、除害防病
（一）除四害
１．有除四害规划和年度计划。目标明确，综合治理，方法科学，成效显著。
２．除四害组织网络健全，有专（兼）职人员，经过培训，
持证上岗，经费落实，所用鼠药和杀虫药剂符合国家规定要求。“四害” 密度监测资料齐全。
３．灭鼠、灭蚊、灭蝇、灭蟑螂工作至少有两项通过上级考核鉴定（其中灭鼠必须经过考核），巩固措施落实；另两项密度不超过国家规定标准的三倍。
听取汇报，查阅资料，按全爱卫发（１９９７）第５号文件规定的标准进行现场检查，检查单位、场所的数量由各省、自治区、直辖市依当地情况自定，但覆盖面应足以反映工作情况。
（二）防病
１．认真贯彻执行《传染病防治法》和《实施办法》，镇辖区近两年元甲、乙类传染病暴发疫情漏报，医院无交叉感染引起的暴发疫情和死亡事故。
２．镇辖区内无脊髓灰质炎（野毒株）病例发生。
３．医疗单位法定报告传染病漏报率低于３％。
４．认真开展计划免疫和乙肝疫苗免疫工作，四苗接种率及新生儿乙肝疫苗接种率分别达９５％和 ８０％以上，预防接种工作要做到一人一针一筒。
查阅资料，抽查１所医院。
九、单位和居民区卫生
１．爱卫会组织健全，积极开展爱国卫生工作，坚持定期检查评比制度。
２．室内外环境整洁，绿化、美化好。
３．食品卫生符合卫生要求。
４．垃圾收集和厕所管理符合卫生要求。
抽查２个居民区和４个行政、企事业单位。
十、民意测验
随机访问当地居民若干人次，了解镇区卫生日常管理情况及意见、建议。




附件二
国家卫生镇考核命名办法（试行）
为做好国家卫生镇的考核、命名工作，推动农村爱国卫生工作的深入发展，特制定本办法，请各地遵照执行。
一、考核对象
《国家卫生镇考核标准》中所指的镇为县政府所在的镇和其它镇，不含县级市政府所在镇。
二、申报考核程序
申报采取自下而上逐级推荐的办法进行。自愿创建国家卫生镇的镇应按照《国家卫生镇考核标准》积极开展工作，全面认真、实事求是地进行自查，并广泛征求当地居民的意见和建议。自查合格后逐级报上一级爱卫会复核，最后推荐到省、自治区、直辖市爱卫会。推荐材料应包括创建计划、方案、工作总结（含镇基本情况和标准中所涉及的相关数据）、各单项工作简要情况和逐级复核意见。
三、考核
省、自治区、直辖市爱卫会首先对各地推荐的镇进行资料审核，符合条件者适时组织调研和考核。考核前将计划报全国爱卫会并征得同意。调研、考核工作应力戒形式主义，严把质量关，宁缺勿滥。全国爱卫会不再组织具体考核工作。
四、命名、表彰
各省、自治区、直辖市爱卫会每年上半年将通过考核的镇的有关材料报全国爱卫会，全国爱卫会通过资料审核、组织专家现场抽查等形式进行认定，符合条件者则命名其为国家卫生镇，授予奖牌一块。对在创建工作中做出突出贡献的单位和个人，由当地政府予以表彰奖励。
全国爱卫会组织抽查时，若发现某一镇不符合国家卫生镇标准要求，则取消该省（自治区、直辖市）当年所有推荐镇的命名资格。
五、复查
各省、自治区、直辖市爱卫会每年组织对所。辖的国家卫生镇进行一次复查，了解巩固、发展情况，并将结果报全国爱卫会，全国爱卫会将根据情况有针对性地组织复查。对创建工作滑坡明显、群众反映强烈的镇，责令其限期改进，逾期仍不合格者，由省、自治区、直辖市爱卫会报全国爱卫会撤销其荣誉称号。
六、有效期限
国家卫生镇有效期限为五年（不含命名当年）。有效期限已满的国家卫生镇应及时申报省（自治区、直辖市）爱卫会进行复核，复核结果于当年统一报全国爱卫会，合格者继
续命名为国家卫生镇，否则撤销其荣誉称号。有效期满后不及时申报复核者，按自动放弃荣誉称号处理。